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发帖时间:2019-12-30 18:51:34 楼主

【例题·计算分析题】(2017年)甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算,部分资料如下:
  资料一:2017年1~4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。
  资料二:公司的目标现金余额为50万元,经测算,2017年3月末预计“现金余缺”为30万元,公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
  资料三:预计2017年1~3月净利润为90万元,没有进行股利分配。
  资料四:假设公司每月销售额于当月收回20%,下月收回70%,其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%,购货款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款没有变化。


  资料五:公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示:
  甲公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表) 单位:万元

资产

年初余额

月末余额

负债与股东权益

年初余额

月末余额

现金

50

(A)

短期借款

612

(C)

应收账款

530

(B)

应付账款

360

(D)

存货

545

*

长期负债

450

*

固定资产净额

1836

*

股东权益

1539

(E)

资产总计

2961

*

负债与股东权益总计

2961

*

  注:表内的“*”为省略的数值。
  要求:确定表格中字母所代表的数值(不需要列示计算过程)。

゛温暖如春℡ 发帖时间:2019-12-30 18:51:46 1楼

『正确答案』
  (1)公司的目标现金余额为50万元,则:A=50(万元)
  (2)B=1000×10%+650×80%=620(万元)
  (3)3月份新增短期借款=50-30=20(万元),则:C=612+20=632(万元)
  (4)D=750×60%=450(万元)
  (5)E=1539+90=1629(万元)

奋斗吧保贝 发帖时间:2019-12-30 19:02:19 2楼
学习了
jxgdwl晓晓 发帖时间:2019-12-31 15:02:14 3楼
蔓悠 发帖时间:2020-01-01 11:20:26 4楼
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