帖子主题: [中华财税咨询室] [会计宝贝屋]——财会成长之路,会计宝贝屋与您相伴    发表于:2016-09-08 17:09:03

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1楼  
发表于:2017-03-16 17:14:56 查看全部帖子

老师:我这样做的分录对吗?帮忙指正下,谢谢!

2月份收到一张1月份开具增值税运输费发票,不含金额18018.02,税额1981.98,价税合计20000元,未付款。财务人员不小心自己2月份认证后,3月1发现开的发票内容不对,经商议退回开错的发票,不再发生业务。

财务人员做分录如下:

2月份用复印件发票分录

借:应交税金-应交增值税进项税额1981.98

贷:应付账款-某公司1981.98

3月份在附上开出红字发票通知单和收到对方开具的红字负数,摘要上注明原来发票复印件入账凭证分录

借:应付账款-某公司1981.98

贷:应交税金-应交增值税进项税额转出1981.98

会计宝贝屋 于 2017-05-18 16:15:37 回复:
1.做时项税额时需附增值税专用发票。凭证应是完整的分录,还应包括运费,而不仅仅只确认税金。2.做进项税额转出时,依据红字发票通知单及对方的红字发票即可。不用做进项税额转出,只用冲回原凭证即可,冲销连同运费及税金一起冲。



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