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帖子主题: [会计探讨] 【中华财税咨询室】正式成立!各路财务大咖汇集于此!欢迎各位同行人士探讨交流!     发表于:2016-05-16 15:21:47

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41楼  
发表于:2016-05-22 19:01:26 只看该作者
各位:   有个问题请教一下,我准备参加安徽的高级会计师考试。现在有个报名选择的问题:1.是从目前就职的中型房地产开发公司报名。2.是从挂靠的税务师事务所报名。请知道的指点一下迷津。
   谢谢。
水木文哥_陈立文 于 2016-05-23 09:54:06 回复:
高级会计师的评审偏向于企业担任中、高层管理职务的同学,所以,你应该以目前任职的单位进行报名,申报,同时最好有中层以上的管理职务(例如至少是财务部副经理及以上的职务),祝顺利。

 
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42楼  
发表于:2016-05-23 08:48:27 只看该作者
向各位老师学习
水木文哥_陈立文 于 2016-05-23 09:54:22 回复:
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43楼  
发表于:2016-05-23 08:57:00 只看该作者
我公司是机器设备生产厂请问1、生产过程中除了所用钢材入原材料,产品设备上用的一些大的配件(比如价值2500的控制箱)应该怎么入账?入到辅助材料还是低值易耗品之类的呢?
     2、如果购买货物,实际来货与发票有差额,实际来货数量少了,然后供应商也退款给我们了,请问发票入账,是先根据来的发票入账,然后退款的时候再冲材料数量还是怎么做?
谢谢您的回答
水木文哥_陈立文 于 2016-05-23 09:56:44 回复:
第一问,假如是构成你们产品实体的配件,应该直接计成本;假如是车间里共用的可循环使用的小工具,那按你们公司固定资产的判断标准来处理,即达到你们公司的固定资产标准的,计固定资产,未达到的,做周转材料处理;第二问,原则上应该退票重开,这样,供应商也可以少缴点税;假如供应商嫌麻烦,那就据实入账,即入账金额可以少于发票金额。

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44楼  
发表于:2016-05-23 10:32:29 只看该作者
你好,老师!请问一下,补缴上年度未缴足的“增值税”分录账务如何处理?是和汇算清缴的“企业所得税”一样处理吗?烦列一下详细分录,谢谢!
水木文哥_陈立文 于 2016-05-24 08:46:56 回复:
假如你们上年已经正确计算了应纳增值税,只是现金不够,向国税局申请了延期纳税,那你们的分录相对简单,借记应交税金--未交增值税,贷记银行存款。假如你们上年少计了销项税或者少计了进项税转出,那现在应该补计销项税,或者补计进项税转出,然后月底根据应交增值税的借,贷方发生额的情况,结转到应交税金--未交增值税,下月15号前缴税;
假如是国税局检查出来的问题,那通过“应交税费--增值税检查调查”科目核算。
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45楼  
发表于:2016-05-23 10:39:36 只看该作者
水木文哥_陈立文 于 2016-05-24 08:47:27 回复:
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46楼  
发表于:2016-05-23 11:30:37 只看该作者
各位老师,我想请教一下,小商贸公司,进销货时都没有发票,该如何做账?
例如:本月进一批商品30000元,本月售出20000元,该如何做账?进货时:借:库存商品 30000元
         贷:现金      30000元
售出货时如何做呢?如何转成本?
斩云剑 于 2016-05-23 14:33:44 回复:

售出20000元

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

转成本,只能转销售了的这部分对应的成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

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47楼  
发表于:2016-05-23 11:37:26 只看该作者

回复#43楼tylife的帖子

好的,太谢谢您了!
水木文哥_陈立文 于 2016-05-24 08:47:48 回复:
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48楼  
发表于:2016-05-23 13:03:05 只看该作者

回复#43楼tylife的帖子

还有一个问题是,我们是预付款,已经根据合同金额全额付过款了,那她开票也是根据合同金额开票的,只是实际来货少了,后来又把未来货的货值金额退款了,那这个具体我要怎么入账呢,如果按照实际来货的入账了,那他退给我们的款又怎么做?
水木文哥_陈立文 于 2016-05-24 08:50:18 回复:
实际来货:借:原材料,库存商品
    贷:预付账款
退款部分:
借:银行存款
     贷:预付账款
假如对方开具的是增值税专用发票,而且你们要申请抵扣的话,那相关票据要走红字发票流程,否则可能会被认定为虚开专票!
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49楼  
发表于:2016-05-23 13:08:41 只看该作者
我公司是机器设备生产厂请问1、生产过程中除了所用钢材入原材料,产品设备上用的一些大的配件(比如价值2500的控制箱)应该怎么入账?入到辅助材料还是低值易耗品之类的呢?     2、如果购买货物,实际来货与发票有差额,实际来货数量少了,然后供应商也退款给我们了,请问发票入账,是先根据来的发票入账,然后退款的时候再冲材料数量还是怎么做?谢谢您的回答......
tylife发表于2016-05-23 08:57:00

还有一个问题是,我们是预付款,已经根据合同金额全额付过款了,那她开票也是根据合同金额开票的,只是实际来货少了,后来又把未来货的货值金额退款了,那这个具体我要怎么入账呢,如果按照实际来货的入账了,那他退给我们的款又怎么做?
水木文哥_陈立文 于 2016-05-24 08:50:55 回复:
请参阅上面的提示。
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50楼  
发表于:2016-05-23 17:09:42 只看该作者
谢谢各位老师,以后有问题可以来这里了
水木文哥_陈立文 于 2016-05-24 08:51:02 回复:
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51楼  
发表于:2016-05-23 20:21:34 只看该作者

回复#46楼lvbaoqin的帖子

谢谢老师,但是他不是一般纳税人,没有税金的。是不是就直接  借:现金20000,贷:主营业务收入20000  也就是说收到的货款金额是跟主营业务收入是一样的金额?
斩云剑 于 2016-05-25 09:10:13 回复:

这种处理不严谨,请看以下规定

小微企业免税的会计处理

财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知,财会[2013]24

   根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下:

  小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入

  小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理

  小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理,不进行追溯调整。

小宝公司小微企业,2月份收款2万元,开了增值税票

借:银行存款  20000

贷:主营业务收入 19417.48

贷:应交税金应交增值税销项 582.52

借:应交税金应交增值税减免税 582.52

贷:营业外收入 582.52

四叶草2014
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52楼  
发表于:2016-05-23 22:00:00 只看该作者
果断收藏,以后有问题来这里请教
斩云剑 于 2016-05-25 09:10:42 回复:
欢迎常来,谢谢捧场
可爱的小朱朱
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53楼  
发表于:2016-05-23 23:29:35 只看该作者
学习啦!
斩云剑 于 2016-05-25 09:11:01 回复:
欢迎常来,学习愉快
阳阳乐
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54楼  
发表于:2016-05-24 08:15:44 只看该作者
水木文哥_陈立文 于 2016-05-25 15:31:02 回复:
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55楼  
发表于:2016-05-24 08:34:51 只看该作者
水木文哥_陈立文 于 2016-05-25 15:31:12 回复:

? 人生不是因为有希望才去努力,而是努力了,才能看到希望!
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56楼  
发表于:2016-05-24 10:10:52 只看该作者
请教一下,我公司收到一笔外汇属于安装调试收入,境外企业让我们开具一张形式发票(并未开具任何国税或地税发票),然后就给我们结款了,我想请问我要如何进行账务处理?我公司没有进出口经营权。
水木文哥_陈立文 于 2016-05-25 15:34:07 回复:
原则上你应该在境外交流转税和预提所得税(付款方应该要履行代扣代缴义务 );你再看看签的相关劳务合同的约定。
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57楼  
发表于:2016-05-24 10:12:56 只看该作者
老师,你好,有个问题要咨询一下,朋友淘宝上卖咖啡,为了以后发展,想成立一个小规模纳税人公司,现在基本上不会开票,可以免税。但关于做帐和报税这一块,我想问一下老师,如果我自己去操作具体有哪些要做的事项?我刚考了初级,希望能自己操作这一块,多学习一点。因现在在上班的地方只做了一些内帐,外帐是请财务公司做的。谢谢你们!
水木文哥_陈立文 于 2016-05-25 15:35:02 回复:
你可以参加网校的会计基础实务课程的学习,里面有基本的做账分录,以及报税流程!http://www.chinaacc.com/kuaijishiwu/
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58楼  
发表于:2016-05-24 13:04:43 只看该作者
太棒了,这么好的福利。
水木文哥_陈立文 于 2016-05-25 15:35:14 回复:
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59楼  
发表于:2016-05-24 15:01:02 只看该作者
水木文哥_陈立文 于 2016-05-25 15:35:23 回复:
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60楼  
发表于:2016-05-24 18:40:24 只看该作者
请问公司购买银行理财产品和收到理财的利息会计分录如何做 谢谢
水木文哥_陈立文 于 2016-05-25 15:41:15 回复:
目前有的单位是参照“交易性金融资产”的核算规定处理(仅供参考)。
会计培训
正保培训项目
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