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帖子主题: [中华财税咨询室] 【顺荣财税咨询室】三人行,则必有我师。在这里,你我共成长,同进步!    发表于:2016-05-16 14:50:58

顺荣
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1楼  
发表于:2016-05-16 17:35:42 只看该作者
哇塞!以后有问题可以向您咨询啦!先说声谢谢啦!
顺荣 于 2016-05-16 22:19:56 回复:
客气了!互相学习吧!
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2楼  
发表于:2016-05-17 08:42:18 只看该作者
顺荣 于 2016-05-23 15:00:17 回复:
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发表于:2016-05-17 13:42:01 只看该作者
林室长,所得税汇算清缴中的基础信息表里的资产总额怎么算?
顺荣 于 2016-05-23 11:43:27 回复:
感谢知秋兄及时、准确答复!最近进入汇算清缴高峰期,基本上没有啥关注这里,抱歉,小伙伴们!
一叶知秋V 于 2016-05-17 17:29:52 回复:

105资产总额(万元):填报纳税人全年资产总额平均数,依据和计算方法同“从业人数”口径,资产总额单位为万元,小数点后保留2位小数。

104从业人数”:填报纳税人全年平均从业人数,从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数指标,按企业全年月平均值确定,具体计算公式如下:

月平均值=(月初值+月末值)÷2

全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

全年从业人数=月平均值×12

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

yanyan
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4楼  
发表于:2016-05-17 15:39:49 只看该作者
真棒
顺荣 于 2016-05-23 14:58:58 回复:
谢谢!大家好才是真的好!
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5楼  
发表于:2016-05-17 21:31:00 只看该作者
林老师,您好:

     我们公司是集团化的企业,现在准备在外省成立一个民营非企业单位(研究院),为企业与政府共建,政府会提供资金支持。前期筹备工作由公司在当地设立的一个全资子公司负责,所以前期的一些费用开支取得的发票抬头均为这家子公司,主要为人员培训费、差旅费、装修费等。这些费用都是在这家子公司列支的,想问一下等研究院成立后能否在研究院账上列支这些费用?如果可以的话,请老师提供财税角度进行解读,并说明应该怎么操作?谢谢!
顺荣 于 2016-05-23 13:51:13 回复:
关于筹建期间费用的处理,不同税局理解与把握尺度不尽相同。因此,咱们首先必须尽可能了解所在省份或地市对这个细节的口径。有的地方认可贵公司的做法,只要咱们能举证(比如提供相应的内部文件或股东会决议或会议纪要之类的)说明即可。有些地方又过于死板,坚决反对。
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6楼  
发表于:2016-05-19 23:52:33 只看该作者
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7楼  
发表于:2016-05-19 23:55:15 只看该作者
请问小规模纳税人月营业额三万元以下免的增值税用交企业所得税吗?之前看到两种解释,更搞不明白了
顺荣 于 2016-05-23 14:06:03 回复:
感谢您的提问。最终是否并入应纳税所得额要看该收入是否符合不征税收入的条件,建议参考财税(2011)70号中的三个判断标准,即:
     “一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:


  (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;


  (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;


  (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。”



就您所提到的免征增值税这块,我个人认为未同时符合上述三个条件,因此,要并入应纳税所得额,即认同中华会计网校的回答。


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8楼  
发表于:2016-05-20 10:01:06 只看该作者
老师,您好:广告代理公司一般纳税人和小规模纳税人的增值税应税销售额都是等于收取的全部价款和价外费用减去支付给其他广告公司广告费后的余额吗?
顺荣 于 2016-05-23 14:30:46 回复:
您好!是文化事业建设费二者都是用差额计税的吧?参财综【2013】88号。一般纳税人所取得的专用发票是需要认证抵扣的,从一个业务流程来看,若所取得的都是专用发票且符合抵扣规定,那就是您所说的余额纳税,但在具体某个期间,未必如此同步;而广告业的小规模纳税人是按3%的征收率,因此,应该先换算成不含税收入,再*3%,因此,这不是余额纳增值税。

嗯,加油。
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9楼  
发表于:2016-05-20 10:07:30 只看该作者
支持顺荣
顺荣 于 2016-05-23 14:46:26 回复:
谢谢亲!

唯有行动,才能解除你所有的不安。
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10楼  
发表于:2016-05-21 10:05:26 只看该作者
请问大神:

我所在的公司是一般纳税人开采生产黄金白银缴纳增值税,有委托贷款收入过去一直在地税缴纳金融业营业税,现在营改增后应该如何处理,如何申报。请您帮忙指教!
顺荣 于 2016-05-23 14:38:12 回复:
金融业近期也正在开始学习中,估计今年六七月左右参与银行专项审计后才能有更准确深刻的理解。先谈谈我个人目前的理解,供参考:委托贷款业务比照金融业贷款,按简易征收办法,在机构所在地申报缴纳增值税。
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11楼  
发表于:2016-05-23 08:56:07 只看该作者
老师,我想咨询一下年度所得税的问题:在A105000表中财务费用中的利息收支包含什么,我们公司的财务费用支出的有银行贷款利息,银行转账手续费,承兑贴现损失,及担保公司的担保费用。收入有银行利息收入及银行理财产品定额收入。要用这些所有支出减收入的余额填写财务费用那的利息收支吗?另外在A104000表中有账载金额的利息支出,跟A105000中的财务费用中的利息收支支一样的吗?
顺荣 于 2016-05-23 14:46:04 回复:
谢谢!期间费用明细表即A105000表中财务费用利息收支=利息收入-利息支出,就您所列的项目,应该是银行利息收入-银行贷款利息-承兑贴现损失;另外:
银行理财产品定额收入我个人倾向于计入投资收益,当然若贵司计入财务费用,也可加入刚才的公式。
担保费用,我倾向于放入最后一行其他项目,也有些人认为是利息的一种,那并入利息支出;
银行转账手续费计入第六行:佣金和手续费。


A104000中利息支出只需要列示支出这部分,因此与上述的利息收支不一样。
上班先,有空再回复,最近汇算清缴最后高峰期间,前天与昨天都来公司加班了,谢谢各位小伙伴了!欢迎各位指正,互相学习!
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12楼  
发表于:2016-05-23 11:33:35 只看该作者
咨询您一个问题:新成立的小规模公司,因为现在不需要验资了,老板没有往账户打注册资本的钱,那我做账的时候 就借:其他应收款--老板 贷:实收资本吗? 公司的日常开支可以做成借:管理费用等 贷:现金 ; 借:现金  贷:其他应收款吗?   还是别的做法呀? 麻烦您给解答一下
顺荣 于 2016-05-23 14:50:03 回复:
实收资本没有到位,因此,不建议您做第一笔分录。第二笔没有问题;第三笔看情况。
还是建议规划下,约定大致期间到资金额等,然后就可以按部就班做账了。
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13楼  
发表于:2016-05-23 15:24:22 只看该作者

回复#12楼jinxuan520的帖子

如果老板就想着拿企业的日常开支出的钱 一笔一笔的填注册资金  那我应该怎么做账呢?



还有一个问题: 我们公司买的开票系统--九赋的,可以全额抵扣, 增值税普通票330元(维护费),专用票490(税控盘). 我应该怎么做会计分录呢?
麻烦老师了!
顺荣 于 2016-06-06 11:23:43 回复:
还是要看公司章程里是如何约定的。若工商局备案的章程按您所说的按日常开销逐笔填注册资金,那也跟着单笔增加实收资本吧。关于您提到的第二个问题,请具体参文件财税(2012)13号,分一般纳税人与小规模两种处理,最终冲减管理费用。我把文件相关内容摘抄如下,供您参考:
 四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理


  (一)增值税一般纳税人的会计处理


  按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。


  企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。


  企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。


  (二)小规模纳税人的会计处理


  按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。


  企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。


  企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“管理费用”等科目。


  “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。



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14楼  
发表于:2016-05-23 15:52:06 只看该作者
顺荣 于 2016-06-06 11:16:22 回复:

志当存高远-追逐梦想,无悔人生
追梦是一种过程,也是一种必须逐渐建立的生活习惯,也是一种“活在当下”的感觉。

谁说要放弃一切才能追梦?别再怨梦想与面包两相碍,其实,阻碍追求梦想的,不是手头食之无味、弃之可惜的面包,而是自己的惰性。
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15楼  
发表于:2016-05-23 22:20:57 只看该作者

回复#5楼lixy0711的帖子

,谢谢老师的解答,这个平台太好了,老师加油!!!
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16楼  
发表于:2016-05-24 08:41:05 只看该作者

回复#11楼wangshi2016的帖子

非常感谢老师百忙之中解答我的问题,已解决此问题,以后还请老师多指教。再次感谢!
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17楼  
发表于:2016-05-24 09:23:02 只看该作者

老师,生产法兰地的企业出口,这个进项税额转出怎么计算?

顺荣 于 2016-06-06 11:42:22 回复:
建议您关注生产型企业的免抵退政策。我个人觉得中华叶青老师的讲解很给力,尤其这块,我把相关内容COPY如下,供您参考,具体操作过程中,有什么问题再一起交流。

教材中的计算公式
  1.当期应纳税额的计算
  当期应纳税额=当期销项税额一(当期进项税额一当期不得免征和抵扣税额)
  当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率一出口货物退税率)一当期不得免征和抵扣税额抵减额
  当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

  2.当期“免、抵、退”税额的计算
  当期“免、抵、退”税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率一当期“免、抵、退”税额抵减额
  当期“免、抵、退”税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率

  3.当期应退税额和免抵税额的计算
  当期应退税额为“当期期末留抵税额”与“当期免抵退税额”中的较小者。
  

叶青老师总结的计算思路,不好意思,不能复制,我截图,以附件形式上传吧

[img]file:///C:\Users\Administrator\AppData\Roaming\Tencent\Users\40082590\QQ\WinTemp\RichOle\@8XG$I{RJ_GGIYHB_X$(VX8.png[/img]
顺荣 于 2016-06-06 11:47:12 回复:
图片要审核,过会儿再看看啥情况?若实在不行,我自己再一个个打字 吧!不好意思了!进项税额转出部分主要是叶青老师五步法中的“剔税”这一步

嗯,加油。
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18楼  
发表于:2016-05-24 10:05:21 只看该作者
请教一下,我公司收到一笔外汇属于安装调试收入,境外企业让我们开具一张形式发票(并未开具任何国税或地税发票),然后就给我们结款了,我想请问我要如何进行账务处理?我公司没有进出口经营权。
顺荣 于 2016-06-06 13:27:07 回复:
不好意思,根据您提供的情况,我还无法知道您所碰到的情况是否属于免增值税的情形。若属于免税,则应收款、营业收入与银行存款三者此处发生额均一样。欢迎您加我的QQ:40082590,随时探讨!
顺荣
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19楼  
发表于:2016-05-27 09:28:47 只看该作者
不好意思,这几天都加班加点,所得税汇算清缴结束后再回复大家问题吧!敬请谅解
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发表于:2016-05-27 15:06:26 只看该作者
顺荣 于 2016-06-06 13:27:32 回复:
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