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帖子主题: [中华财税咨询室] 会计实务问题讨论及分享专贴(凯雨老师)     发表于:2015-12-08 13:13:42

凯雨老师
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致广大同行朋友们

实务技巧分享:企业在业务宣传、广告等活动中,向客户赠送礼品,属于销售费用中“广告费和业务宣传费”核算的内容。
问题讨论:1.赠送客户礼品如何安排业务才能使所核算的税费即准确且税负又较低?
  抛砖引玉啊,类似的您实务工作中的难题、问题都可以放在这里,这里将有最强大的智囊团帮你找到最佳的解决方法。如果有想知道问题答案的童鞋们,可以回复问题的编号,即可及时得到回复的。
  感兴趣的问题可以回复个编号,或者可以把自己的想法描述下,灵魂的沟通,智慧的成长,都是在这样的你来我往中


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1楼  
发表于:2015-12-08 13:15:02 只看该作者
实务工作中的同仁们,欢迎来做嘉宾

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2楼  
发表于:2015-12-09 08:24:35 只看该作者
问题讨论2:公司聚餐费如何恰当的处理?

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3楼  
发表于:2015-12-09 09:34:36 只看该作者

回复#2楼凯雨老师的帖子

应该做为福利费吧
凯雨老师
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4楼  
发表于:2015-12-09 13:23:56 只看该作者

回复#3楼cui6833的帖子


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5楼  
发表于:2015-12-09 13:37:40 只看该作者

回复#3楼cui6833的帖子

通常做法是福利费,但实务中会存在一些争议,福利费是最佳选择。此外还会涉及到个人所得税的影响,不过一般企业都不核算这一部分的个人所得税。

微博:訾凯雨
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6楼  
发表于:2015-12-09 16:50:12 只看该作者

路漫漫其修远兮,吾将上下而求索
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7楼  
发表于:2015-12-10 08:19:14 只看该作者
问题讨论3:跨年发票的几种情况如何入账,你造吗?

微博:訾凯雨
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8楼  
发表于:2015-12-10 09:17:25 只看该作者

回复#7楼凯雨老师的帖子

不太明白您这个问题的意思,我的理解是不管是什么发票,只要是真实,与生产经营相关的都能在会计上入账,但是税法上认不认就要另当别论了。您的意思是跨年发票能否在当年所得税前扣除吗?
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9楼  
发表于:2015-12-10 09:38:37 只看该作者
求助:预收60万的软件开发款项,因是国外的技术开发(免税项目),但是目前合同及免税备案都还没有,去年有一笔100万的是在年底前完成了免税备案并开票了的。想问下这笔60万的预收款是否需要确认收入,如果需要确认收入,那相关的税金改如何处理?
凯雨老师
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10楼  
发表于:2015-12-10 11:17:48 只看该作者

回复#8楼cui6833的帖子

即涉及到账上处理,也涉及到税前扣除的问题。那我们来玩下问题接龙吧?
比如说今年4月份,取得去年11月份的发票,税前是否可以扣除?以及之前账上可能的处理方式?

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11楼  
发表于:2015-12-10 11:29:42 只看该作者

回复#9楼250718955的帖子

收入确认,要看是否满足收入确认条件。目前“目前合同及免税备案都还没有”这个条件,使得收入确认条件无法满足,不进行收入确认,相应的税费还未产生缴纳的义务,除了涉及特殊情况的。查看下你们经营的技术项目是否属于国家规定的技术转让范围。

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12楼  
发表于:2015-12-10 12:37:43 只看该作者
谢谢老师
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13楼  
发表于:2015-12-10 14:01:06 只看该作者

回复#10楼凯雨老师的帖子

这应该要区别对待了吧,如果是正常的货物采购之类的,增值税发票还是能正常入账,超过180天的话,进项税就不能抵扣了,要进入成本。如果报销其他费用类的发票,一般情况下是不能税前扣除的了,除非有特殊情况。之前的账上处理应该是做了暂估或者预提了。个人理解,如有错误请您指正
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14楼  
发表于:2015-12-10 14:29:46 只看该作者

请问老师,我们是投资咨询公司,购买基金公司的基金分红是怎么入会计科目?谢谢!

凯雨老师
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15楼  
发表于:2015-12-10 14:38:50 只看该作者

回复#13楼cui6833的帖子

这个理解是正确的。如果之前做了预提,这个时候把发票贴上去即可,可以在上一年所得税前扣除,因为目前还是汇算清缴期。但如果之前没有做预提,这个时候要按照错账更正的方法实现账上所得税的正确核算,以及可以在上一年的所得税前扣除。
问题接龙:如果说去年预提了,但是今年拿到了发票,开票日期是今年4月份,你造怎么处理?

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凯雨老师
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16楼  
发表于:2015-12-10 14:43:47 只看该作者

回复#14楼后劲实足的帖子

你们的主营业务为咨询业务吧,那投资理财产品分红,属于正常的“投资收益”核算范围。

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17楼  
发表于:2015-12-10 14:58:17 只看该作者

回复#15楼凯雨老师的帖子

请问老师,如果上年没有预提,本年4月份收到上年的发票,要想在上年的税前扣除,就要进行错账更正,是不是通过以前年度损益调整科目处理?汇算清缴时申报表怎么填?





另一个问题,对于上年发生的费用,在本年所得税汇算清缴前开票的,应该都可以作为上年的费用列支,进行税前扣除吧?(这个不太确定)
凯雨老师
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18楼  
发表于:2015-12-10 15:34:39 只看该作者

回复#17楼cui6833的帖子

如果是开票日期为今年4月份的话,不能在上一年的所得税前扣除,只能计入今年损益了。问题接龙:如果两年后才拿到去年11月份的发票如何处理,能否税前扣除?

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19楼  
发表于:2015-12-10 15:38:41 只看该作者

回复#18楼凯雨老师的帖子

麻烦老师解答一下我楼上的第一个问题,谢谢!
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发表于:2015-12-11 08:19:29 只看该作者

回复#19楼cui6833的帖子

只要不超过5年,可以通过专项申报,追溯扣除

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