帖子主題: [學習小屋] 【中級財務管理之習題練習】 第三章 預算管理 {26} 發表于:2019-12-30 18:51:34

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【例題·計算分析題】(2017年)甲公司在2016年第4季度按照定期預算法編制2017年度的預算,部分資料如下:
  資料一:2017年1~4月的預計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
  資料二:公司的目標現金余額為50萬元,經測算,2017年3月末預計“現金余缺”為30萬元,公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺。
  資料三:預計2017年1~3月凈利潤為90萬元,沒有進行股利分配。
  資料四:假設公司每月銷售額于當月收回20%,下月收回70%,其余10%將于第三個月收回;公司當月原材料金額相當于次月全月銷售額的60%,購貨款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款沒有變化。

[table]
[tr][td]

  資料五:公司2017年3月31日的預計資產負債表(簡表)如下表所示:
  甲公司2017年3月31日的預計資產負債表(簡表) 單位:萬元

資產

年初余額

月末余額

負債與股東權益

年初余額

月末余額

現金

50

(A)

短期借款

612

(C)

應收賬款

530

(B)

應付賬款

360

(D)

存貨

545

*

長期負債

450

*

固定資產凈額

1836

*

股東權益

1539

(E)

資產總計

2961

*

負債與股東權益總計

2961

*

  注:表內的“*”為省略的數值。
  要求:確定表格中字母所代表的數值(不需要列示計算過程)。

[/td][/tr][/table]

 

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1樓  
發表于:2019-12-30 18:51:46 只看該作者

『正確答案』
  (1)公司的目標現金余額為50萬元,則:A=50(萬元)
  (2)B=1000×10%+650×80%=620(萬元)
  (3)3月份新增短期借款=50-30=20(萬元),則:C=612+20=632(萬元)
  (4)D=750×60%=450(萬元)
  (5)E=1539+90=1629(萬元)


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學習了

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發表于:2020-01-01 11:20:26 只看該作者
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美国式禁忌5一11集